IMPUESTOS EN BIENES RAICES

El alivio fiscal por impuestos estatales ofrece a los partidarios la oportunidad de deducir los impuestos por los ingresos del estado o los impuestos de ventas estatales pagados. Este beneficio es importante si usted vive en un estado sin impuestos sobre los ingresos del estado. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

El alquiler por adelantado es cualquier cantidad que reciba antes del período que cubra dicho alquiler. Incluya el alquiler por adelantado de sus ingresos como parte del alquiler recibido en el año en que lo reciba, independientemente del período cubierto o del método de contabilidad que use. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

No incluya un depósito de seguridad en su ingreso cuando lo reciba si planea devolverlo a su inquilino al final del contrato de arrendamiento. Pero si usted retiene parte o todo el depósito de seguridad durante cualquier año porque su inquilino no cumplio con los términos del contrato de arrendamiento, incluya la cantidad que retuvo en su ingreso en ese año.

Si una cantidad clasificada como un depósito de seguridad se va a utilizar como pago final de la renta, esta forma parte de la renta por adelantado. usted debe incluirla en su ingreso cuando la reciba. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Usted puede calificar para excluir de su ingreso todo o parte de cualquier ganancia de la venta de su vivienda principal. Su hogar principal es el que usted vive la mayor parte del tiempo.

Para reclamar la exclusión, debe cumplir con las pruebas de propiedad y uso. Esto significa que durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta, usted debe tener:

• El titulo de propiedad de la casa durante al menos dos años (la prueba de propiedad).
• Haber vivido en la casa como su casa principal durante al menos dos años (la prueba de uso).

Si tiene una ganancia por la venta de su vivienda principal, puede excluir hasta $250,000 de la ganancia de sus ingresos ($500,000 en una declaración conjunta en la mayoría de los casos).

• Si puede excluir toda la ganancia, no necesita informar de la venta en su declaración de impuestos.
• Si usted tiene una ganancia que no puede ser excluida, debe pagar impuestos por ella.
• Usted no puede deducir una pérdida de la venta de su hogar principal.
• Si tiene más de un hogar, puede excluir la ganancia sólo de la venta de su vivienda principal. Usted debe pagar impuestos sobre la ganancia por la venta de cualquier otro hogar.
• Si usted tiene dos hogares y vive en ambos, su hogar principal es normalmente en el que usted vive la mayor parte del tiempo.

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Si usted vende una propiedad amortizable o depreciable con una ganancia, puede tener que tratar todo o parte de la ganancia (aunque no exenta de impuestos) como ingreso ordinario.

Esto incluye la fecha y forma de adquisición, costo u otra base, depreciación o amortización, y todos los otros ajustes que afecten costo actual.

En la propiedad que usted adquirió en un intercambio no tributable o como regalo, sus registros también deben indicar la siguiente información:

• Si la valor ajustado fue calculado usando la depreciación o amortización que usted reclamó en otra propiedad.
• Si la valor ajustado fue calculado usando la depreciación o amortización de otra persona reclamada.

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Si su inquilino paga alguno de los gastos de la propiedad, los pagos son considerados como ingresos de alquiler. Por lo tanto usted debe incluirlos en sus ingresos. Puede deducir los gastos si son gastos deducibles de alquiler. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Los ingresos y pérdidas en una declaración de impuestos se dividen en dos categorías:

• Pasivo: Alquileres y negocios sin participación material. Un socio limitado es generalmente pasivo sujeto a pruebas más restrictivas para determinar la participación material. Como resultado, los socios limitados generalmente tendrán ingresos pasivos o pérdidas pasivas de la sociedad.

• No Pasivo: Negocios en los que el contribuyente participa materialmente. Asimismo, los salarios, los pagos garantizados, los ingresos por concepto de comisiones y los ingresos por cartera de clientes o inversión se consideran no pasivos.

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Por lo general, debe incluir en su ingreso bruto todas las cantidades que recibe como alquiler. Los ingresos de alquiler son cualquier pago que reciba por el uso o ocupación de una propiedad.

Los gastos de alquiler de la propiedad se pueden deducir de sus ingresos brutos de alquiler. Usted generalmente deduce sus gastos de alquiler en el año en que los paga. Nuestros Contadores pueden darle información sobre los gastos que puede deducir si alquila un condominio o un apartamento, si alquila parte de su propiedad o si cambia su propiedad por un alquiler. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Reporte los ingresos de alquiler en su declaración del año en que los recibió de manera efectiva o constructiva, si es un contribuyente en efectivo. Usted es un contribuyente en efectivo si usted reporta un ingreso en el año en que lo recibe, independientemente de cuándo fue ganado. De manera constructiva, usted recibe ingresos cuando se pone a su disposición, por ejemplo, al ser acreditado en su cuenta bancaria. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Es posible que pueda excluir su ganancia de la venta de una casa que ha utilizado para negocios o para producir ingresos de alquiler. Pero debe cumplir con las pruebas de propiedad y uso. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si recibe bienes o servicios, en lugar de dinero, como alquiler, incluya el valor justo de mercado de la propiedad o servicios en su renta de alquiler.

Si los servicios se prestan a un precio acordado o especificado, ese precio es el valor justo de mercado a menos que haya evidencia en contrario. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Usted puede deducir el interés sobre la deuda de una linea de credito que este respaldada por su casa, como una deducción detallada si todas las siguientes condiciones se aplican:

• Usted paga el interés en el año fiscal.
• La deuda está asegurada con su casa.
• La deuda hipotecaria se limita al valor justo de mercado del hogar reducido por la deuda de adquisición de vivienda, hasta un total de $100,000 ($50,000 si se presenta su declaracion como casado por separado).

Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si usted tiene algún uso personal de una casa de vacaciones u otra unidad de vivienda que usted alquila, debe dividir sus gastos entre el uso de alquiler y el uso personal. Si sus gastos por el uso de alquiler son más que sus ingresos de alquiler, es posible que no pueda deducir todos los gastos de alquiler. Para más informaciónn Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.