INFORMACION SOBRE LA VENTA DE INVERSIONES

Una venta es generalmente una transferencia de propiedad por dinero o una hipoteca, nota u otra promesa de pagar dinero.

Un intercambio es donde hacemos una transferencia de propiedad por otros bienes o servicios, y puede ser gravado de la misma manera que una venta.

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Por lo general, una transacción no es una venta cuando voluntariamente vendemos la propiedad por dinero en efectivo y de inmediato compramos una propiedad similar para reemplazarla. La venta y la compra son dos transacciones separadas. Pero vea intercambios similares (Like Kind Exchage) en operaciones no tributables. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

El costo, es una forma de medir su inversión en propiedades para fines impositivos. Usted debe conocer la costo de su propiedad para determinar si tiene una ganancia o pérdida en su venta u otra disposición. La inversion en la propiedad que usted compra es generalmente su costo. El costo es el monto que paga en efectivo, obligaciones de deuda u otros bienes o servicios.

La propiedad de inversión que usted compra normalmente tiene una inversion original igual a su costo. Si obtiene una propiedad de alguna manera que no sea la compra, como por donación o herencia, su valor justo de mercado puede ser importante para calcular su inversion. Para más información. Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

La inversion de la propiedad que usted compra es generalmente su costo. El costo es el monto que paga en efectivo, obligaciones de deuda u otros bienes o servicios.

Hay momentos en los que debe utilizar una cantidad distinta del costo. En estos casos, es posible que necesite conocer el valor justo de mercado de la propiedad o el valor ajustado del propietario anterior. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Este es el precio al que la propiedad cambiará de manos entre un comprador y un vendedor, ninguno se ve obligado a comprar o vender y ambos tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Las ventas de propiedades similares, alrededor de la misma fecha, pueden ser útiles para calcular el valor justo de mercado. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si usted heredó bienes de un difunto que murió antes o después de 2010, o que murió en 2010 y el albacea de la sucesión del difunto eligió no presentar el Formulario 8939, Asignación de Aumento en la Base de Propiedad Adquirida de un difunto, su base en esa propiedad Generalmente es su valor justo de mercado en:

• La fecha de la muerte del difunto, o
• La última fecha de valoración alternativa si la heredad califica para, y elige utilizar, la valoración alternativa.

Si usted heredó bienes de alguien que murió antes o después de 2010, o de alguien que murió en 2010 y el albacea de la herencia del difunto no eligió presentar el Formulario 8939, su ganancia o pérdida de capital en cualquier disposición posterior de esa propiedad es tratada como Ganancia o pérdida a largo plazo, independientemente de cuánto tiempo sostuvo la propiedad.

Si no se presentó el Formulario 706, utilice el valor tasado en la fecha de fallecimiento por los impuestos estatales sobre herencia o transmisión. Para las acciones y bonos, si no se ha presentado Formulario 706 y no hay impuestos estatales sobre herencia o transmisión, consulte las instrucciones del Formulario 706 para calcular el valor justo de mercado de las acciones y bonos en la fecha de la muerte del fallecido. Para mas informacion. Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

El valor del cual usted es dueño en ciertas propiedades apreciadas que usted heredó es la base ajustada del difunto en la propiedad inmediatamente antes de la muerte en lugar de su justo valor de mercado. Esto se aplica a la propiedad apreciada que usted o su cónyuge dio al difunto como un regalo durante el período de un año que termina en la fecha de la muerte. Propiedad apreciada es cualquier propiedad cuyo valor justo de mercado en el día que le dio a la persona fallecida era más que su valor ajustado. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si usted tiene una ganancia tributable o una pérdida deducible de una transacción, puede ser una ganancia o pérdida de capital o una ganancia o pérdida ordinaria, dependiendo de las circunstancias. Generalmente, una venta o canje de un activo capital da como resultado una ganancia o pérdida de capital. Una venta o canje de un activo no capital generalmente resulta en ganancia o pérdida ordinaria. Dependiendo de las circunstancias, una ganancia o pérdida en una venta o canje de propiedad usada en una transacción o negocio puede ser tratada como capital u ordinario, como se explica en la Publicación 544. En algunas situaciones, parte de su ganancia o pérdida puede ser un Ganancia o pérdida de capital, y parte puede ser una ganancia o pérdida ordinaria. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

La base de las acciones o bonos que posee en general es el precio de compra más los costos de compra, como comisiones y cargos de registro o transferencia. Si adquirió acciones u obligaciones de otra forma que no sea a través de compra compra, su base normalmente se determina por el valor justo de mercado o por la base ajustada del propietario anterior. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Debe clasificar sus ganancias y pérdidas como ganancias o pérdidas ordinarias o de capital. A continuación, debe clasificar sus ganancias y pérdidas de capital ya sea a corto plazo o a largo plazo.

La clasificación y la identificación correctas le ayudan a calcular el límite de las pérdidas de capital y el impuesto correcto sobre las ganancias. Si sus pérdidas de capital son más que sus ganancias de capital, puede reclamar una deducción de pérdida de capital. Para mas informacion. Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Su deducción de pérdida de capital permitida, es el menor de:

• $ 3,000 ($ 1,500 si está casado y presenta una declaración separada), o
• Su pérdida neta total.

Puede usar su pérdida neta total para reducir su ingreso dólar por dólar, hasta el límite de   $3,000.

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Si tiene una pérdida neta total que es más que el límite anual de deducciones de pérdida de capital, puede transferir la parte no utilizada al siguiente año y tratarla como si la hubiera incurrido en ese año. Si parte de la pérdida aún no se utiliza, se puede llevar a años posteriores hasta que se agota completamente.

Cuando calcula la cantidad de cualquier transferencia de pérdidas de capital al año siguiente, debe tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, independientemente de si usted la reclamó y si presentó una declaración para el año en curso.

Cuando se traspasa una pérdida, permanece a largo plazo o a corto plazo. Una pérdida de capital a largo plazo que se transfiere al siguiente año fiscal reducirá las ganancias de capital a largo plazo de ese año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de ese año. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si usted vendió o cambió la propiedad de inversión, debe determinar su período de tenencia para la propiedad o acciones. Su período de tenencia determina si una ganancia o pérdida de capital fue una ganancia o pérdida de capital a corto, o a largo plazo.

Si usted tiene propiedades de inversión por más de un año, cualquier ganancia o pérdida de capital es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo.

Si usted tiene la propiedad un año o menos, cualquier ganancia o pérdida de capital es una ganancia o pérdida de capital a corto plazo.

Para determinar cuánto tiempo mantuvo la propiedad de inversión, comience a contar con la fecha posterior al día en que adquirió la propiedad. El día que dispuso de la propiedad es parte de su período de tenencia.

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Usted no puede deducir una pérdida en la venta o el canje de propiedad, que no sea una distribución en liquidación completa de una corporación, si la transacción es directa o indirectamente entre usted y las siguientes partes relacionadas.

• Miembros de su familia. Esto incluye solamente a sus hermanos y hermanas, hermanastras y hermanastros, cónyuges, antepasados ​​(padres, abuelos, etc.), y descendientes lineales (hijos, nietos, etc.).
• Una sociedad en la que directa o indirectamente posea más del 50% del interés de capital o el interés de las ganancias.
• Una sociedad en la que directa o indirectamente posea más del 50% del valor de las acciones en circulación.
• Una organización caritativa o educativa exenta de impuestos controlada directa o indirectamente, de cualquier manera, o por cualquier método, por usted o por un miembro de su familia, independientemente de que este control sea o no legalmente aplicable.

Además, una pérdida en la venta o el canje de bienes no es deducible si la transacción es directa o indirectamente entre las siguientes partes relacionadas.

• Un otorgante y fiduciario, o el fiduciario y beneficiario, de cualquier fideicomiso.
• Fiduciarios de dos fideicomisos diferentes, o el fiduciario y beneficiario de dos fideicomisos diferentes, si la misma persona es el otorgante de ambos fideicomisos.
• Una compañía de fideicomiso fiduciaria y una corporación de la cual más del 50% en valor de la acción en circulación es directa o indirectamente de propiedad de o para el fideicomiso, o por o para el otorgante del fideicomiso.
• Una sociedad anónima y una sociedad si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de la corporación y más del 50% del interés de capital, o el interés de las ganancias, en la sociedad.
• Dos corporaciones S si las mismas personas poseen más del 50% en valor de las acciones en circulación de cada corporación.
• Dos corporaciones, una de las cuales es una corporación S, si las mismas personas poseen más del 50% en valor de las acciones en circulación de cada corporación.
• Un ejecutor y un beneficiario de una herencia (excepto en el caso de una venta o comercio para satisfacer un legado pecuniario).
• Dos corporaciones que son miembros del mismo grupo controlado (bajo ciertas condiciones, sin embargo, estas pérdidas no son rechazadas, pero deben ser aplazadas).
• Dos sociedades si las mismas personas son propietarias, directa o indirectamente, de más del 50% de los intereses de capital o los intereses de ganancia en ambas sociedades.

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Usted no puede deducir pérdidas de ventas o transacciones de acciones o valores en una venta con perdida a menos que la pérdida se haya incurrido en el curso normal de su negocio como distribuidor en acciones o valores.

Una venta con perdida ocurre cuando usted vende o negocia acciones o valores a pérdida y dentro de 30 días antes o después de la venta usted:

1. Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos.
2. Adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente impositiva.
3. Adquiere un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos, o
4. Adquiere básicamente acciones idénticas para su cuenta de jubilación individual (IRA) o Roth IRA.

Si vende acciones y su cónyuge o una corporación que usted controla adquiere acciones sustancialmente idénticas, también tiene una venta con perdida.

Si su pérdida fue rechazada debido a las reglas de venta con perdida, añada la pérdida rechazada al costo de las nuevas acciones o valores (excepto en el punto 4). El resultado es su costo en las nuevas acciones o valores. Este ajuste pospone la deducción de pérdida hasta la disposición de las nuevas acciones o valores. Su período de tenencia para las nuevas acciones o valores incluye el período de tenencia de las acciones o valores vendidos. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

La venta de un negocio generalmente no es una venta de un activo. En su lugar, todos los activos de la empresa se venden. Generalmente, cuando esto ocurre, cada activo es tratado como vendido por separado para determinar el tratamiento de la ganancia o pérdida.

Un negocio suele tener muchos activos. Cuando se venden, estos activos deben clasificarse como activos de capital, propiedades depreciables utilizadas en la empresa, bienes raíces utilizados en la empresa o bienes mantenidos para la venta a los clientes, tales como inventario o acciones en el comercio.

La ganancia o pérdida de cada activo se calcula por separado. La venta de bienes de capital da lugar a ganancia o pérdida de capital. La venta de bienes inmuebles o bienes depreciables utilizados en el negocio y mantenidos por más de un año resulta en ganancia o pérdida. La venta de inventario resulta en ingresos o pérdidas ordinarios. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Propiedad intangible es cualquier propiedad personal que tiene valor, pero no se puede ver ni tocar. Incluye artículos como patentes, derechos de autor y el valor de plusvalia de una empresa.

La ganancia o pérdida sobre disposiciones de otra propiedad intangible es ordinaria o de capital, dependiendo de si la propiedad es un activo de capital o un activo no capital. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Ciertos cambios de bienes no son gravables. Esto significa que cualquier ganancia del intercambio no se reconoce, y cualquier pérdida no se puede deducir. Su ganancia o pérdida no será reconocida hasta que usted venda o de otra manera se deshaga de la propiedad que usted recibe. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si usted negocia una propiedad comercial o de inversión para otro negocio o propiedad de inversión de un tipo similar, no paga impuestos sobre ninguna ganancia ni deduce ninguna pérdida hasta que venda o disponga de la propiedad que recibe. Para ser no tributable, una transacción debe cumplir con las seis condiciones siguientes.

1. La propiedad debe ser propiedad de negocios o de inversión. Usted debe tener tanto la propiedad que el comercio y la propiedad que recibe para uso productivo en su comercio o negocio o para la inversión. Ninguna propiedad puede ser una propiedad usada para propósitos personales, como su hogar o automóvil familiar.
2. La propiedad no debe ser mantenida principalmente para la venta. La propiedad que el venda y la propiedad que recibe no debe ser una propiedad que vende a los clientes, como mercancías.
3. La propiedad no debe ser acciones, bonos, pagarés, certificados de fideicomiso o interés beneficioso, u otros valores o evidencias de deuda o intereses, incluyendo intereses de la sociedad.
4. Debe haber un comercio de propiedad similar. El comercio de bienes raíces para bienes raíces, o bienes personales para bienes personales similares, es una transacción de bienes similares. La transacción de un edificio de apartamentos para un edificio de tienda, o un camión de panel para una camioneta, es un comercio de propiedad similar. El comercio de una pieza de maquinaria para un edificio de tiendas no es un comercio de propiedad similar. Bienes inmuebles ubicados en los Estados Unidos y bienes raíces ubicados fuera de los Estados Unidos no son consideradas propiedades similares. También, la propiedad personal usada sobre todo en los Estados Unidos y la propiedad personal usada predominante fuera de los Estados Unidos no son propiedades similares.
5. La propiedad a ser recibida debe ser identificada por escrito dentro de los 45 días posteriores a la fecha de la transferencia de la propiedad entregada en la transacción. Si recibió la propiedad de reemplazo antes de que finalice el período de 45 días, automáticamente se considerará que cumplió con el requisito de notificación por escrito de 45 días.

La propiedad a ser recibida debe ser recibida por el primero de los siguientes:

 a. El día 180 después de la fecha en que usted transfiere la propiedad entregada en la transacción, o

b. La fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, para su declaración de impuestos para el año en que se produce la transferencia de la propiedad entregada.

Si usted intercambia bienes con una parte relacionada en un intercambio similar, puede aplicarse una regla especial. Para más información Visite nuestra Oficina o Pregunte a nuestros Contadores.

Si transfiere una propiedad a una corporación a cambio de acciones de esa corporación (excepto acciones preferentes no calificadas), e inmediatamente después usted está en control de la corporación, el cambio generalmente no es impositivo. Esta regla se aplica a las transferencias de una persona y a las transferencias de un grupo.

No se aplica en las siguientes situaciones:

• La corporación es una compañía de inversión.
• Usted transfiere la propiedad en un procedimiento de quiebra o procedimiento similar a cambio de acciones utilizadas para pagar a los acreedores.
• La acción es recibida a cambio de la deuda de la corporación (que no sea un valor en garantía) o de intereses sobre la deuda de la corporación (incluyendo un valor de seguridad) que se acumuló mientras usted mantenía la deuda.

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