{"id":303,"date":"2017-09-30T10:40:54","date_gmt":"2017-09-30T15:40:54","guid":{"rendered":"http:\/\/arstaxes.com\/clientes-internacionales\/"},"modified":"2017-10-06T14:02:09","modified_gmt":"2017-10-06T19:02:09","slug":"clientes-internacionales","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/arstaxes.com\/es\/clientes-internacionales\/","title":{"rendered":"CLIENTES INTERNACIONALES"},"content":{"rendered":"<div class=\"wpb-content-wrapper\"><p>[vc_row margin_top=\u00bb0&#8243; margin_bottom=\u00bb0&#8243;][vc_column animation=\u00bb\u00bb]<div class=\"ult-spacer spacer-69dbba5bec42c\" data-id=\"69dbba5bec42c\" data-height=\"15\" data-height-mobile=\"15\" data-height-tab=\"15\" data-height-tab-portrait=\"\" data-height-mobile-landscape=\"\" style=\"clear:both;display:block;\"><\/div>[vc_toggle title=\u00bbQUE ES UN ITIN?\u00bb style=\u00bbround_outline\u00bb color=\u00bbgrey\u00bb el_id=\u00bb1438727697141-3f5dbd5a-0a1a\u00bb]Un N\u00famero de Identificaci\u00f3n de Contribuyente Individual (ITIN) es un n\u00famero de procesamiento de impuestos emitido por el Servicio de Impuestos Internos. Es un n\u00famero de nueve d\u00edgitos que siempre comienza con el n\u00famero 9. El IRS emite ITIN a individuos que deben tener un n\u00famero de identificaci\u00f3n de contribuyente estadounidense pero que no tienen y no son elegibles para obtener un n\u00famero de Seguro Social (SSN) de La Administraci\u00f3n del Seguro Social (SSA).<\/p>\n<p>Los ITIN se emiten independientemente del estatus migratorio, ya que tanto los residentes como los extranjeros no residentes pueden tener un requisito de presentaci\u00f3n de declaraci\u00f3n de impuestos federales en los Estados Unidos bajo el C\u00f3digo de Rentas Internas.<\/p>\n<p>Los ITIN son solo para reportes de impuestos federales, y no tienen la intenci\u00f3n de servir a ning\u00fan otro prop\u00f3sito. El IRS emite ITINs para ayudar a las personas a cumplir con las leyes fiscales de los Estados Unidos y proporcionar un medio para procesar y contabilizar eficientemente las declaraciones de impuestos y los pagos para aquellos que no son elegibles para los n\u00fameros de Seguro Social (SSN). Para m\u00e1s informaci\u00f3n\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_toggle]<div class=\"ult-spacer spacer-69dbba5bec49a\" data-id=\"69dbba5bec49a\" data-height=\"15\" data-height-mobile=\"15\" data-height-tab=\"15\" data-height-tab-portrait=\"\" data-height-mobile-landscape=\"\" style=\"clear:both;display:block;\"><\/div>[vc_toggle title=\u00bbQUIEN NECESITA UN ITIN?\u00bb style=\u00bbround_outline\u00bb color=\u00bbgrey\u00bb]El IRS emite ITINs a ciudadanos extranjeros y otros que requieren presentar sus declaraciones de impuestos federales y no califican para SSNs. Una persona extranjera no residente que no es elegible para un SSN y que requiere presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de los Estados Unidos s\u00f3lo para reclamar un reembolso del impuesto bajo las provisiones de un tratado de impuestos de los EE.UU. tambi\u00e9n necesita un ITIN.<\/p>\n<p>Otros ejemplos de individuos que necesitan ITINs incluyen:<\/p>\n<ul>\n<li>Un extranjero no residente que debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Un extranjero residente en los Estados Unidos (basado en el n\u00famero de d\u00edas presentes en los Estados Unidos) que presenta una declaraci\u00f3n de impuestos de los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Un dependiente o c\u00f3nyuge de un ciudadano estadounidense \/ extranjero residente.<\/li>\n<li>Un dependiente o c\u00f3nyuge de un extranjero no residente titular de una visa.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A partir del 1 de enero de 2013, el IRS implement\u00f3 nuevos procedimientos para emitir nuevos ITIN. Espec\u00edficamente, los nuevos procedimientos se aplican a la mayor\u00eda de los solicitantes que env\u00edan los formularios W-7 despu\u00e9s del 21 de junio de 2012.<\/p>\n<p>Bajo estos nuevos procedimientos, los formularios W-7 deben incluir documentaci\u00f3n original como pasaportes y certificados de nacimiento, o copias de estos documentos certificados por el organismo emisor o un agente certificado por el IRS.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficinae<\/a> <\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_toggle]<div class=\"ult-spacer spacer-69dbba5bec4e0\" data-id=\"69dbba5bec4e0\" data-height=\"15\" data-height-mobile=\"15\" data-height-tab=\"15\" data-height-tab-portrait=\"\" data-height-mobile-landscape=\"\" style=\"clear:both;display:block;\"><\/div>[vc_toggle title=\u00bbEXTRANJEROS NO RESIDENTES &#8211; EXCLUSIONES DEL INGRESO\u00bb style=\u00bbround_outline\u00bb color=\u00bbgrey\u00bb]<\/p>\n<h3><u><strong>Ingreso de fuente extranjera<\/strong><\/u><\/h3>\n<p>Generalmente, los ingresos de fuente extranjera recibidos por un extranjero no residente no est\u00e1n sujetos a impuestos estadounidenses. Consulte Fuente de ingresos para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong><u>Los Intereses de Fuente de Estados Unidos que no est\u00e1n relacionados con transacciones o negocios de los Estados Unidos se excluyen de los ingresos si proceden de:<\/u><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Dep\u00f3sitos (incluyendo certificados de dep\u00f3sito) con personas en el negocio bancario.<\/li>\n<li>Dep\u00f3sitos o cuentas de retiro con cajas de ahorros mutuas, bancos cooperativos, cooperativas de ahorro y cr\u00e9dito, asociaciones de construcci\u00f3n y pr\u00e9stamos dom\u00e9sticos y otras instituciones de ahorro fletadas y supervisadas como asociaciones de ahorro y pr\u00e9stamo o similares bajo la ley federal o estatal (si se puede deducir el inter\u00e9s pagado o acreditado por la asociaci\u00f3n).<\/li>\n<li>Los importes mantenidos por una compa\u00f1\u00eda de seguros en virtud de un acuerdo para pagar intereses sobre ellos.<\/li>\n<li>El inter\u00e9s sobre las obligaciones de un estado o subdivisi\u00f3n pol\u00edtica, el Distrito de Columbia, o una posesi\u00f3n de EE.UU., generalmente no se incluye en los ingresos. Sin embargo, los intereses de ciertos bonos de actividad privada, de arbitraje y ciertos bonos no registrados est\u00e1n incluidos en los ingresos, o<\/li>\n<li>Los ingresos de intereses de fuente S. que no est\u00e9n relacionados con transacciones o negocios de EE.UU. y que sean intereses de cartera de clientes sobre obligaciones emitidas despu\u00e9s del 18 de julio de 1984, se excluyen de los ingresos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_toggle]<div class=\"ult-spacer spacer-69dbba5bec51e\" data-id=\"69dbba5bec51e\" data-height=\"15\" data-height-mobile=\"15\" data-height-tab=\"15\" data-height-tab-portrait=\"\" data-height-mobile-landscape=\"\" style=\"clear:both;display:block;\"><\/div>[\/vc_column][\/vc_row][vc_row margin_top=\u00bb0&#8243; margin_bottom=\u00bb0&#8243;][vc_column animation=\u00bb\u00bb][vc_accordion collapsible=\u00bbyes\u00bb style=\u00bb2&#8243;][vc_accordion_tab title=\u00bbCIERTOS TIPOS DE INGRESOS POR INTERESES NO TAXABLES\u00bb][vc_column_text]Los extranjeros no residentes no se gravan en ciertos tipos de ingresos por concepto de intereses de la siguiente manera, seg\u00fan las subsecciones 871 (h) e (i) del C\u00f3digo de Rentas Internas, siempre que dichos ingresos por concepto de intereses provengan de una de las siguientes fuentes:<\/p>\n<ol>\n<li>Un banco americano.<\/li>\n<li>Una asociaci\u00f3n estadounidense de ahorros y pr\u00e9stamos.<\/li>\n<li>Una cooperativa de cr\u00e9dito de los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Una compa\u00f1\u00eda de seguros estadounidense.<\/li>\n<li>Inter\u00e9s de Cartera (Descrito en el Cap\u00edtulo 3 \u00abExclusiones del Ingreso Bruto\u00bb &#8211; \u00abIngresos por Intereses\u00bb &#8211; \u00abInter\u00e9s de Cartera\u00bb de la Publicaci\u00f3n 519, Gu\u00eda de Impuestos de EE.UU. para Extranjeros).<\/li>\n<\/ol>\n<p>Si el individuo extranjero no residente usa el Formulario 1040NR para reportar sus ingresos, dicho ingreso de intereses no tributable no se reportar\u00e1 en ning\u00fan lugar en el Formulario 1040NR excepto en respuesta a la pregunta L en la p\u00e1gina 5 del Formulario 1040NR.<\/p>\n<p>Si el individuo extranjero no residente usa el Formulario 1040NR-EZ para reportar sus ingresos, entonces dicho ingreso de intereses no tributable no se reportar\u00e1 en ning\u00fan lugar en el Formulario 1040NR-EZ. La notificaci\u00f3n err\u00f3nea de tales ingresos de intereses en el Formulario 1099 por una de las instituciones enumeradas anteriormente no har\u00e1 que dichos ingresos por intereses se incluyan en los ingresos brutos del receptor extranjero no residente si ese receptor ha presentado la declaraci\u00f3n de impuestos apropiada.<\/p>\n<p>Un individuo extranjero no residente no debe entregar el Formulario W-9, Solicitud de N\u00famero de Identificaci\u00f3n del Contribuyente y Certificaci\u00f3n, a un banco estadounidense, una asociaci\u00f3n de ahorros y pr\u00e9stamos de los Estados Unidos, una cooperativa de cr\u00e9dito estadounidense o una compa\u00f1\u00eda de seguros de los Estados Unidos. En su lugar, debe entregar el Formulario W-8BEN, Certificado de Estado Extranjero del Propietario Beneficiario para Retenci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos, a dichas instituciones con el fin de notificarles que es un extranjero no residente y que los ingresos por intereses que se acumulan en su cuenta en dichas Instituciones no es reportable al IRS, excepto en el caso de las cuentas bancarias de los EEUU sostenidas por los residentes de Canad\u00e1. Consulte el Reglamento del Tesoro 1.6049-8 (a).<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbQUE ES INTERES DE CARTERA\u00bb][vc_column_text]Intereses pagados a inversionistas extranjeros fuera de los Estados Unidos por obligaciones no emitidas f\u00edsicamente despu\u00e9s del 18 de julio de 1984. Tambi\u00e9n incluye los intereses pagados sobre los t\u00edtulos al portador registrados que se venden a trav\u00e9s de instituciones financieras a mercados extranjeros. En todos los casos, las obligaciones no pueden ser tenidas por un ciudadano estadounidense.<\/p>\n<p>Para mas informacion\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbINGRESOS OBTENIDOS EN USA (ECI)\u00bb][vc_column_text]Generalmente, cuando una persona extranjera se ve envuelta en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos, todos los ingresos provenientes de fuentes dentro de los Estados Unidos relacionados con la conducci\u00f3n de esa transacci\u00f3n o negocio se consideran ingresos efectivamente conectados (ECI). Esto se aplica tanto si existe alg\u00fan v\u00ednculo entre el ingreso y la transacci\u00f3n o negocio que se realiza en los Estados Unidos durante el a\u00f1o fiscal.<\/p>\n<p>Generalmente, debe estar involucrado en una transacci\u00f3n o negocio durante el a\u00f1o fiscal para poder tratar el ingreso recibido en ese a\u00f1o como ECI. Por lo general, se considera que est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio de los Estados Unidos cuando realiza servicios personales en los Estados Unidos. Si usted est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos depende de la naturaleza de sus actividades.<\/p>\n<p><strong><u>Se considera que est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos:<\/u><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Si est\u00e1 temporalmente presente en los Estados Unidos como no inmigrante en una visa \u00abF\u00bb, \u00abJ\u00bb, \u00abM\u00bb o \u00abQ\u00bb. La parte impositiva de cualquier fuente de ingreso de la beca de una Universidad de los Estados Unidos recibida por un no inmigrante en estado \u00abF\u00bb, \u00abJ\u00bb, \u00abM\u00bb o \u00abQ\u00bb es tratada como efectivamente relacionada con una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Si usted es miembro de una sociedad que en cualquier momento durante el a\u00f1o fiscal est\u00e1 involucrada en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos, se le considera que est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Por lo general, est\u00e1 involucrado a una transacci\u00f3n o negocio de los Estados Unidos cuando realiza servicios personales en los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Si posee y opera un negocio en los Estados Unidos que vende servicios, productos o mercanc\u00edas.<\/li>\n<li>Las ganancias y p\u00e9rdidas derivadas de la venta o el canje de intereses de bienes ra\u00edces en los Estados Unidos (sean o no bienes de capital) se gravan como si estuviera involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos. Debe tratar la ganancia o p\u00e9rdida como efectivamente conectada con esa transacci\u00f3n o negocio.<\/li>\n<li>Los ingresos provenientes del alquiler de bienes ra\u00edces pueden ser tratados como ECI si el contribuyente elige hacerlo.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><strong>NOTA:<\/strong> Si su \u00fanica actividad comercial en los Estados Unidos es la negociaci\u00f3n de acciones, valores o productos b\u00e1sicos (incluidas las transacciones de cobertura) a trav\u00e9s de un corredor residente de los Estados Unidos u otro agente, NO est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbIMPUESTOS DE LOS EXTRANJEROS NO RESIDENTES\u00bb][vc_column_text]Un extranjero es cualquier individuo que no es un ciudadano o residente de los Estados Unidos. Un extranjero no residente es un extranjero que no ha pasado la prueba de green card o la prueba de presencia sustancial.<\/p>\n<p>Si usted es cualquiera de los siguientes, debe presentar una declaraci\u00f3n:<\/p>\n<ol>\n<li>Un individuo extranjero involucrado, o considerado que est\u00e9 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos durante el a\u00f1o; sin embargo, si su \u00fanico ingreso proveniente de una fuente de los Estados Unidos es salario en una cantidad menor que la cantidad de exenci\u00f3n personal, usted no est\u00e1 obligado a presentar una declaraci\u00f3n de impuestos.<\/li>\n<li>Un individuo extranjero no residente que no est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos y tiene ingresos de los Estados Unidos sobre los cuales la obligaci\u00f3n tributaria no fue satisfecha por la retenci\u00f3n de impuestos en la fuente.<\/li>\n<li>Un representante o agente responsable de presentar la declaraci\u00f3n de un individuo descrito en (1) o (2).<\/li>\n<li>Un fiduciario para una propiedad o fideicomiso extranjero no residente, o<\/li>\n<li>Un residente o fiduciario dom\u00e9stico, u otra persona, encargado del cuidado de la persona o propiedad de un individuo no residente puede ser requerido para presentar una declaraci\u00f3n de impuestos para esa persona y pagar el impuesto.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Tambi\u00e9n debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos si desea:<\/p>\n<ol>\n<li>Solicitar un reembolso de un impuesto sobre retenido o sobre pagado, o<\/li>\n<li>Reclamar el beneficio de cualquier deducci\u00f3n o cr\u00e9dito. Por ejemplo, si no tiene ninguna actividad de negocios en los Estados Unidos, pero tiene ingresos de bienes ra\u00edces que elige tratar como ingresos conectados de forma efectiva, debe presentar oportunamente una declaraci\u00f3n verdadera y precisa para tomar cualquier deducci\u00f3n permitida en relaci\u00f3n con ese ingreso.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3nn\u00a0<u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbEXTRANJEROS NO RESIDENTES &#8211; PROPIEDAD UBICADA EN LOS EE.UU.\u00bb][vc_column_text]Si usted tiene ingresos de bienes ra\u00edces ubicados en los Estados Unidos que posee o tiene un inter\u00e9s en la producci\u00f3n de ingresos, puede elegir bajo la secci\u00f3n 871 (d) del C\u00f3digo de Rentas Internas tratar todos los ingresos de esa propiedad como ingresos efectivos Relacionados con una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos. La opci\u00f3n se aplica a todos los ingresos de bienes ra\u00edces ubicados en los Estados Unidos y mantenidos para la producci\u00f3n de ingresos y a todos los ingresos de cualquier inter\u00e9s en dicha propiedad. Esto incluye ingresos provenientes de rentas, regal\u00edas de minas, pozos de petr\u00f3leo o gas u otros recursos naturales. Tambi\u00e9n incluye ganancias por la venta o intercambio de bienes ra\u00edces y por la venta o intercambio de madera, carb\u00f3n o mineral de hierro nacional con un inter\u00e9s econ\u00f3mico retenido.<\/p>\n<p>Usted puede hacer esta elecci\u00f3n s\u00f3lo para los ingresos de bienes ra\u00edces que no est\u00e1n conectados con sus transacciones o negocio en los Estados Unidos.<\/p>\n<p>Si usted hace la elecci\u00f3n, puede reclamar deducciones atribuibles a los ingresos por bienes ra\u00edces y s\u00f3lo su ingreso neto de bienes ra\u00edces se grava.<\/p>\n<p>Esta opci\u00f3n no trata a un extranjero no residente como que est\u00e1 involucrado en una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos durante el a\u00f1o.<\/p>\n<p>Haga la elecci\u00f3n inicial adjuntando una declaraci\u00f3n a su declaraci\u00f3n, o declaraci\u00f3n enmendada, para el a\u00f1o de la elecci\u00f3n. Incluya lo siguiente en su declaraci\u00f3n.<\/p>\n<ol>\n<li>Que usted est\u00e1 haciendo la elecci\u00f3n.<\/li>\n<li>Si la opci\u00f3n est\u00e1 bajo la secci\u00f3n 871 (d) del C\u00f3digo de Rentas Internas (explicada arriba) o un tratado de impuestos.<\/li>\n<li>Una lista completa de todos sus bienes ra\u00edces, o cualquier inter\u00e9s en bienes ra\u00edces, ubicado en los Estados Unidos. D\u00e9 la identificaci\u00f3n legal de la madera, el carb\u00f3n, o el mineral de hierro de los E.U en el cual usted tiene un inter\u00e9s.<\/li>\n<li>La extensi\u00f3n de su participaci\u00f3n en la propiedad.<\/li>\n<li>La ubicaci\u00f3n de la propiedad.<\/li>\n<li>Una descripci\u00f3n de las mejoras importantes de la propiedad.<\/li>\n<li>Una descripci\u00f3n de las mejoras importantes de la propiedad.<\/li>\n<li>Sus ingresos de la propiedad.<\/li>\n<li>Detalles de cualquier elecci\u00f3n anterior y revocaciones de la opci\u00f3n de ingreso de propiedad de bienes ra\u00edces.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Esta opci\u00f3n permanece vigente para todos los a\u00f1os fiscales posteriores, a menos que Ud. lo revoque.<\/p>\n<p><strong>Revocando la elecci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n<p>Usted puede revocar la elecci\u00f3n sin la aprobaci\u00f3n del IRS mediante la presentaci\u00f3n del Formulario 1040X, Declaraci\u00f3n de Impuestos sobre Ingresos Individuales enmendada de los Estados Unidos, para el a\u00f1o en que usted eligi\u00f3 y para a\u00f1os posteriores de impuestos. Debe presentar el Formulario 1040X dentro de los 3 a\u00f1os a partir de la fecha en que se present\u00f3 su declaraci\u00f3n o 2 a\u00f1os desde el momento en que se pag\u00f3 el impuesto, lo que ocurra m\u00e1s tarde. Si este per\u00edodo de tiempo ha expirado para el a\u00f1o de elecci\u00f3n, no puede revocar la opci\u00f3n para ese a\u00f1o. Sin embargo, usted puede revocar la opci\u00f3n para a\u00f1os de impuestos posteriores s\u00f3lo si tiene aprobaci\u00f3n del IRS. Para obtener informaci\u00f3n sobre c\u00f3mo obtener la aprobaci\u00f3n del IRS, consulte la secci\u00f3n 1.871-10 (d) (2) del Reglamento.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte por nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbRESPONSABILIDAD IMPOSITIVA DEL DUENO EXTRANJERO DE BIENES RAICES DURANTE EL TIEMPO DE PARTICIPACION Y RENTA DE ESTOS BIENES\u00bb][vc_column_text]Los ingresos de alquiler de bienes ra\u00edces ubicados en los Estados Unidos y la ganancia de su venta siempre ser\u00e1n ingresos de origen estadounidense sujetos a impuestos en los Estados Unidos, independientemente del estado fiscal personal del inversor extranjero y sin importar si los Estados Unidos tienen un tratado de ingresos con el Pa\u00eds del inversionista extranjero.<\/p>\n<p>El m\u00e9todo por el cual los ingresos de alquiler se gravar\u00e1n depender\u00e1 de si la persona extranjera que posee la propiedad se considera \u00abdedicada a un comercio o negocio de EE. UU.\u00bb La propiedad de bienes inmuebles no se considera un comercio o negocio de los EE.UU. si solo consiste en una actividad pasiva como un arrendamiento neto en el que el arrendatario paga el alquiler, as\u00ed como todos los impuestos, gastos operativos, reparaciones e intereses en principal sobre hipotecas existentes y seguros relacionados con la propiedad. Estos ingresos de alquiler pasivos est\u00e1n sujetos a un impuesto de retenci\u00f3n fijo de 30 por ciento aplicado a los ingresos brutos en lugar de la \u00abrenta neta\u00bb recibida. Por lo tanto, los impuestos de bienes ra\u00edces, los gastos de funcionamiento, la renta del suelo, las reparaciones, los intereses y el principal de las hipotecas existentes y las primas de seguro pagadas por el arrendatario en nombre del propietario-arrendador extranjero deben incluirse en el ingreso bruto sujeto al 30% de retenci\u00f3n de impuestos. Los ingresos brutos y los impuestos reintegrados deben ser reportados en el Formulario 1042-S, Fuente de Ingresos de los Estados Unidos de Personas Extranjeras sujetas a Retenci\u00f3n, al IRS y al beneficiario antes del 15 de marzo del siguiente a\u00f1o calendario. El pagador tambi\u00e9n debe presentar el Formulario 1042, Declaraci\u00f3n Anual de Retenci\u00f3n de impuestos sobre los Ingresos de Personas Extranjeras en Estados Unidos, para el 15 de marzo.<\/p>\n<p>Si, por el contrario, el inversionista extranjero se involucra en una transacci\u00f3n o negocio de los Estados Unidos como el desarrollo, la administraci\u00f3n y la operaci\u00f3n de un importante centro comercial, los ingresos por alquiler no estar\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n y ser\u00e1n gravados con tarifas progresivas ordinarias. Los gastos tales como intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes inmuebles, mantenimiento, reparaciones y depreciaci\u00f3n pueden ser deducidos en la determinaci\u00f3n de los ingresos netos gravables. El no residente debe hacer pagos estimados de impuestos por el impuesto debido sobre el ingreso neto de alquiler, si lo hay. Sin embargo, la \u00fanica manera de deducir estos gastos es si el inversionista extranjero presenta oportunamente la declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta, Formulario 1040NR para individuos extranjeros no residentes y el Formulario 1120-F para corporaciones extranjeras.<\/p>\n<p>Las personas f\u00edsicas extranjeras y las corporaciones extranjeras pueden optar por tener su renta pasiva gravada como si estuviera efectivamente relacionada con una transacci\u00f3n o negocio de los Estados Unidos. Una vez que dicha elecci\u00f3n se hace adjuntando una declaraci\u00f3n a una declaraci\u00f3n de impuestos a tiempo, no hay obligaci\u00f3n de retener incluso en una situaci\u00f3n de arrendamiento neto. Una vez hecho, la elecci\u00f3n no puede ser revocada sin el consentimiento del IRS.<\/p>\n<p>A menos que el inversor extranjero haya informado adecuadamente al administrador de la propiedad que los ingresos por alquiler deben ser tratados como \u00abingresos efectivamente conectados\u00bb al presentar al administrador de la propiedad un Formulario W-8ECI, Retenci\u00f3n sobre los ingresos efectivamente relacionados con la conducta de un comercio o negocio en los Estados Unidos, el administrador de la propiedad debe retener el treinta por ciento (30 por ciento) de los ingresos brutos de alquiler para evitar la responsabilidad personal. Un Formulario W-8ECI completo debe incluir un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal v\u00e1lido para el propietario extranjero (en otras palabras, el agente de alquiler debe retener y remitir el impuesto del 30 por ciento al IRS hasta que se cumpla este requisito). Un administrador de bienes ra\u00edces que cobra el alquiler en nombre de un propietario extranjero de bienes inmuebles se considera un agente de retenci\u00f3n y es personal y principalmente responsable de cualquier impuesto que se debe retener. La responsabilidad del agente de retenci\u00f3n incluye montos que deber\u00edan haber sido pagados m\u00e1s intereses, penalidades y, en su caso, sanciones penales. Los administradores de propiedades que no cumplan con estas reglas ser\u00e1n responsables (ya sea individualmente o por medio de su compa\u00f1\u00eda) por el 30 por ciento de los alquileres brutos, m\u00e1s multas e intereses. Adem\u00e1s, los administradores de propiedad deben reportar las rentas anuales cobradas en nombre de los propietarios extranjeros en los Formularios 1042, Declaraci\u00f3n Anual de Retenci\u00f3n de impuestos sobre los Ingresos de las Personas Extranjeras en los Estados Unidos, y 1042-S, Ingresos de extranjeros provenientes de los Estados Unidos sujetos a Retenci\u00f3n. \u00c9stos son el equivalente de las formas 1096 y 1099-MISC, pero son para los due\u00f1os extranjeros.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbRETENCI\u00d3N SOBRE LOS INGRESOS DE FUENTES DE ESTADOS UNIDOS\u00bb][vc_column_text]Las personas extranjeras generalmente est\u00e1n sujetas a retenci\u00f3n de impuestos de los Estados Unidos a una tasa del 30% sobre el monto bruto de ciertos ingresos que reciben de fuentes estadounidenses. Al proporcionar un formulario completo W-8BEN, Certificado de Estatus Extranjero del Propietario Beneficiario para Retenci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos, al pagador estadounidense (tambi\u00e9n conocido como el agente de retenci\u00f3n estadounidense) antes o en el momento en que se pagan o acreditan los ingresos, usted es:<\/p>\n<ul>\n<li>Estableciendo que usted no es una persona de los Estados Unidos.<\/li>\n<li>Reclamar que usted es el beneficiario efectivo del ingreso para el cual se proporciona el Formulario W-8BEN, y<\/li>\n<li>Si es aplicable, reclamar una tasa reducida o excepci\u00f3n de retenci\u00f3n como residente de un pa\u00eds extranjero con el cual Estados Unidos tiene un tratado de impuesto sobre la renta. Para reclamar un tipo reducido o una excepci\u00f3n de impuestos bajo un tratado de impuesto sobre la renta, el Formulario W-8BEN debe incluir un n\u00famero de identificaci\u00f3n de contribuyente estadounidense v\u00e1lido.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El Formulario W-8BEN completado debe ser proporcionado al pagador estadounidense (tambi\u00e9n conocido como el agente de retenci\u00f3n de EE.UU.) antes o en el momento en que los ingresos se pagan o acreditan.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbAGENTE DE RETENCI\u00d3N\u00bb][vc_column_text]Para imponer el sistema de retenci\u00f3n, el C\u00f3digo de Rentas Internas define a un \u00abagente de retenci\u00f3n\u00bb como cualquier persona en cualquier capacidad (incluidos los arrendatarios y administradores de bienes ra\u00edces de los Estados Unidos) que tenga el control, recibo, custodia, disposici\u00f3n o pago de ingresos sujetos A la retenci\u00f3n. Por lo tanto, un administrador de bienes ra\u00edces que recoge el alquiler en nombre de un propietario extranjero de bienes ra\u00edces se considera claramente un agente de retenci\u00f3n. Un agente de retenci\u00f3n es responsable personal y principalmente de cualquier impuesto que deba ser retenido. La responsabilidad del agente de retenci\u00f3n incluye montos que deber\u00edan haber sido pagados m\u00e1s intereses, multas y, en su caso, sanciones penales. El estatuto de limitaciones no comienza hasta que una declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n sea presentada por el agente de retenci\u00f3n. Una vez que se haya presentado la declaraci\u00f3n, el estatuto de limitaciones comienza a correr en la \u00faltima de dos fechas: la fecha de presentaci\u00f3n efectiva de la devoluci\u00f3n correcta o 15 de abril del a\u00f1o calendario en el que la declaraci\u00f3n debi\u00f3 haber sido presentada. El agente de retenci\u00f3n seguir\u00e1 siendo responsable si realmente sabe que las declaraciones del propietario extranjero son falsas. El deber de investigaci\u00f3n del agente de retenci\u00f3n parece ser una \u00abprueba razonablemente prudente\u00bb, medida por todos los hechos y circunstancias.<\/p>\n<p>Un no residente que no presenta una declaraci\u00f3n de impuestos a tiempo pierde la capacidad de reclamar deducciones contra el ingreso de alquiler, haciendo que los alquileres brutos est\u00e9n sujetos al impuesto del 30 por ciento. Generalmente, el no residente necesitar\u00e1 enviar retroactivamente por lo menos seis a\u00f1os de declaraciones de impuestos atrasados, o todas las declaraciones de impuestos de a\u00f1os anteriores, si han mantenido la propiedad de alquiler por menos de seis a\u00f1os. Sin embargo, la capacidad de elegir tratar los ingresos de alquiler como efectivamente conectados con un comercio o negocio de EE.UU. se perder\u00e1 despu\u00e9s de 16 meses a partir de la fecha de vencimiento original de la devoluci\u00f3n y los \u00faltimos a\u00f1os restantes pueden estar sujetos a impuestos bajo el m\u00e9todo de ingreso bruto. Los ingresos de alquiler de bienes ra\u00edces ubicados en los Estados Unidos y la ganancia de su venta siempre ser\u00e1n ingresos de origen estadounidense sujetos a impuestos en los Estados Unidos independientemente del estatus del inversionista extranjero y sin importar si los Estados Unidos tienen un tratado de ingresos con el pa\u00eds de origen del inversionista extranjero. Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficinae<\/a> <\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bb EXCEPCI\u00d3N DE LA RETENCI\u00d3N DEL INGRESO CONECTADO EFECTIVAMENTE\u00bb][vc_column_text]En general, no es necesario retener el impuesto sobre los ingresos que est\u00e9n efectivamente conectado con una transacci\u00f3n o negocio de los Estados Unidos si recibe un Formulario W-8ECI en el que un beneficiario extranjero representa que:<\/p>\n<ol>\n<li>El beneficiario extranjero es el beneficiario efectivo de los ingresos.<\/li>\n<li>Los ingresos est\u00e1n efectivamente relacionados con la conducta de una transacci\u00f3n o negocio en los Estados Unidos, y<\/li>\n<li>El ingreso es incluido en el ingreso bruto del beneficiario.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Esta excepci\u00f3n de retenci\u00f3n se aplica a los ingresos por servicios prestados por una sociedad extranjera o corporaci\u00f3n extranjera (a menos que el \u00edtem (4) abajo se aplique a la corporaci\u00f3n).<\/p>\n<p>No obstante, la excepci\u00f3n no se aplica a:<\/p>\n<ol>\n<li>Pagos por los servicios personales prestados por un individuo.<\/li>\n<li>Ingreso tributable efectivamente conectado de una sociedad que es asignable a sus socios extranjeros.<\/li>\n<li>Ingresos provenientes de la disposici\u00f3n de una propiedad, o<\/li>\n<li>Pagos a una corporaci\u00f3n extranjera por servicios personales si se aplica lo siguiente:\n<ol>\n<li>La corporaci\u00f3n extranjera califica de otra manera como compa\u00f1\u00eda de cartera personal para los prop\u00f3sitos del impuesto sobre la renta (Refi\u00e9rase a la Secci\u00f3n 542 del IRC).<\/li>\n<li>La corporaci\u00f3n extranjera recibe montos bajo un contrato por servicios personales de un individuo que la corporaci\u00f3n no tiene derecho a designar, y<\/li>\n<li>El 25% o m\u00e1s del valor de las acciones en circulaci\u00f3n de la corporaci\u00f3n extranjera en alg\u00fan momento durante el a\u00f1o tributario es propiedad, directa o indirectamente, por o para un individuo que ha realizado, debe realizar o puede ser designado como el que desempe\u00f1e los servicios previstos en el contrato.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p>El beneficiario efectivo de los ingresos debe presentar el formulario W-8ECI con el agente de retenci\u00f3n para reclamar una excepci\u00f3n de retenci\u00f3n sobre los ingresos de ECI.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuetra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbINDIVIDUO NO RESIDENTE VENDIENDO UNA PROPIEDAD DE BIENES RAICES EN LOS ESTADOS UNIDOS\u00bb][vc_column_text]En general, el comprador u otro cesionario de bienes ra\u00edces de los Estados Unidos debe retener el impuesto sobre el ingreso de las ventas cuando adquiera los bienes de los Estados Unidos de una persona extranjera. Esta retenci\u00f3n sirve para cobrar el impuesto de los Estados Unidos que puede ser adeudado por la persona extranjera.<\/p>\n<p>Por ley, el comprador debe retener el 10% de los ingresos de la venta de bienes ra\u00edces de los Estados Unidos por un extranjero no residente. El Formulario 8288-A, Declaraci\u00f3n de Retenci\u00f3n sobre Disposiciones de Personas Extranjeras de Intereses de Bienes Ra\u00edces de los Estados Unidos, se usa para reportar detalles de la venta, incluyendo la cantidad de impuesto estadounidense retenido, y transmitir la informaci\u00f3n al vendedor y al IRS.<\/p>\n<p>La ganancia por la venta de su propiedad inmobiliaria de los Estados Unidos debe ser reportada en el Formulario 1040NR, Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Extranjeros no Residentes de los Estados Unidos. El monto del impuesto federal a la renta retenido que aparece en su Formulario 8288-A debe ser ingresado para que usted reciba cr\u00e9dito por el impuesto retenido.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Si la propiedad que vendi\u00f3 fue propiedad de ambos, usted y su c\u00f3nyuge, dos declaraciones de impuestos Formulario 1040NR tendr\u00e1n que ser presentadas. Ustedes necesitar\u00e1s, cada uno por separado, que completar su propio formulario individual 1040NR.<\/p>\n<p>Si incurre en una p\u00e9rdida en la venta de la propiedad de bienes ra\u00edces de los Estados Unidos, deber\u00e1 presentar el Formulario 1040NR para reclamar un reembolso por los impuestos retenidos y reportados en el Formulario 8288-A.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][vc_accordion_tab title=\u00bbREQUISITO DE DECLARACION CUANDO SE TRANSFIEREN PROPIEDADES DE U.S.A. A UNA SOCIEDAD EXTRANJERA\u00bb][vc_column_text]Las personas de los Estados Unidos, las corporaciones nacionales o los estados o fideicomisos nacionales deben presentar el Formulario 926, Devoluci\u00f3n por un Cedente de Propiedad de los Estados Unidos a una Corporaci\u00f3n Extranjera, para reportar cualquier intercambio o transferencia de propiedad (como se describe en la secci\u00f3n 6038B (a) (1) Del C\u00f3digo de Rentas Internas) a una corporaci\u00f3n extranjera.<\/p>\n<p>El cedente de los Estados Unidos debe presentar el Formulario 926 &#8211; y la informaci\u00f3n adicional requerida en las secciones 1, 2, 3,) &#8211; con su declaraci\u00f3n de impuestos para el a\u00f1o fiscal que incluye la fecha de la transferencia.<\/p>\n<p>La persona podr\u00eda ser castigada con una multa por no reportar equivalente al 10% del valor justo de mercado de la propiedad en el momento del cambio \/ transferencia si el contribuyente no cumple con el requisito de presentaci\u00f3n. La penalidad no se aplicar\u00e1 si el incumplimiento se debe a una causa razonable y no a negligencia deliberada. La multa se limita a $ 100,000 a menos que el incumplimiento haya sido debido a un desacato intencional. Por otra parte, el per\u00edodo de limitaci\u00f3n para la liquidaci\u00f3n del impuesto sobre el intercambio o transferencia de dicho bien se extiende hasta la fecha que es 3 a\u00f1os despu\u00e9s de la fecha en que se proporciona la informaci\u00f3n requerida para ser reportada.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n <u><a href=\"https:\/\/www.google.com\/maps\/place\/1031+E+8th+Ave,+Hialeah,+FL+33010\/@25.8319183,-80.265259,17z\/data=!4m2!3m1!1s0x88d9b0bd5422013f:0x367bb3df06469754\">Visite nuestra Oficina<\/a>\u00a0<\/u>o\u00a0<u><a href=\"https:\/\/arstaxes.com\/contact-us\/\">Pregunte a nuestros Contadores<\/a><\/u>.[\/vc_column_text][\/vc_accordion_tab][\/vc_accordion][\/vc_column][\/vc_row]<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[vc_row margin_top=\u00bb0&#8243; margin_bottom=\u00bb0&#8243;][vc_column animation=\u00bb\u00bb][vc_toggle title=\u00bbQUE ES UN ITIN?\u00bb style=\u00bbround_outline\u00bb color=\u00bbgrey\u00bb el_id=\u00bb1438727697141-3f5dbd5a-0a1a\u00bb]Un N\u00famero de Identificaci\u00f3n de Contribuyente Individual (ITIN) es un n\u00famero de procesamiento de impuestos emitido por el Servicio de Impuestos Internos. 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